海外所得申報 》海外所得報稅線上申報流程，以財政部綜合所得稅報稅軟體手把手教學 (海外所得免申報額、海外所得免稅額、海外所得申報、海外所得節稅)
Min台股存股已存了超過10年〔10年存股計畫已順利完成〕，每年都有固定的股利收入，每年的股利收入(54C)會併入所得合併計稅，再依照每年的總所得，扣除扣除額及免稅額後，依照不同的稅率來課徵所得稅〔所得稅率級距〕，還好現行稅制併入所得中的股利收入(54C)有「8.5%股利可抵減所得稅額」可以使用〔存股族股利收入8.5%抵減稅額詳情〕 (每一申報戶上限8萬元，等於年領股利約94萬1,180元左右)
當你的薪資收入還不錯，再加上台股股利可抵減所得稅額上限8萬元，也已經使用的差不多的話，資金別在傻傻的投入台股存股了，這時一定要轉換跑道，開始積極累積「海外所得」來聰明節稅，現行海外所得的稅制中有海外所得100萬免申報額、海外所得750萬免稅額〔財政部海外所得相關規定〕，這二個優勢要好好的利用唷
Min最近幾年就已經開始累積海外所得，很幸運的112年、113年、114年這三年，都有累積了一些海外所得，今年(115年)就實際使用財政部綜合所得稅報稅軟體，來申報114年整年度的海外所得(美股資本利得、美股配息、利息…)，就順便寫了這篇文章，提供給有海外所得申報需求的朋友來參考囉😄
PS：本篇海外所得報稅相關資訊僅供參考，申報流程及最新稅制請依據 財政部 公告為主
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一、個人海外所得之範圍及種類
海外所得的定義為：中華民國來源所得及臺灣地區與大陸地區人民關係條例規定大陸地區來源所得以外的所得，均屬海外所得
也就是除了中華民國來源所得及大陸地區來源所得外，其餘均屬於海外所得的課徵範圍，例如所得來自於美國、香港、澳洲、加拿大…等均屬之
海外所得的種類有〔個人海外所得之範圍及項目或類別〕：
1、營利所得：如境外基金配息、海外公司股利
2、執行業務所得：在國外提供專業服務所得
3、薪資所得：海外任職所得
4、利息所得：外幣存款利息、外國債券利息
5、租賃所得及權利金所得：國外不動產租金或授權權利金
6、自力耕作、漁、牧、林、礦所得
7、財產交易所得：如處分外國股票(資本利得)、境外基金、海外不動產之利得(價差)
8、競技、競賽及機會中獎之獎金或給與
9、退職所得
1 0、其他所得：上述項目以外之所得
從以上規定可知，海外所得種類非常多，以Min自身為例，這幾年所獲得的海外所得，有美股交易資本利得(價差)、美股配息、KY股票股利(英屬開曼群島註冊成立台灣上市的企業)、銀行利息、海外券商推薦開戶獎金等等，主要是以美股交易資本利得(價差)及美股配息，這二個海外所得的占較高
二、海外所得 100萬(台幣)免申報額〔財政部海外所得相關規定〕
現行稅制中，個人海外所得在 100萬元(台幣)以下 (約3萬美元至3萬3000美元匯間，依不同匯率而定)，不用計入基本所得額、免申報。也就是說，若你每年海外所得不多且都低於100萬(台幣)以下，就不用進行申報
但Min建議不要浪費每年的「免申報額度」，每年在報稅時還是照實際數進行申報，暫時還不缺錢花用時，就把這筆錢放在海外繼續投資獲利，後面如果需用大筆金錢時(如買車、買房)，就可以把每年申報的海外所得額度匯回台灣，總之，就是不要浪費每一年的「100萬元免申報額」
三、海外所得 750萬(台幣)免稅額〔財政部海外所得相關規定〕
現行稅制中，海外所得達100萬元(台幣)以上須全數列入基本所得額。113年度起，基本所得額 (含海外所得、特定保險等)扣除額調高為 750萬元(台幣)，不用繳納基本稅額，但超過部分按20%稅率計算基本稅額。上面的規定再詳細解釋一下，海外所得達100萬元(台幣)以上就要申報，但申報不等於需要繳稅唷
海外所得的申報是以「一戶」為計算及申報單位，不過還有些人會誤會，只要我不把海外所得匯回台灣，應該就沒有人會發現吧，提醒一下，不論是否匯回，只要海外所得已實現(如美股賣出有獲利)，不論資金是否匯回台灣，都要依法申報，千萬不要小看國稅局的查稅的功力，記得要當個誠實報稅的投資人唷XD
另外海外所得超過750萬元部分稅率為 20%。課稅計算方式： 基本稅額 = (綜合所得淨額 + 海外所得 + 其他應計入項目 – 750萬元) x 20%
四、海外所得「認定日」規定及美元折算台幣匯率計算方式 〔台灣銀行歷史匯率查詢網站查詢〕
投資美股的資本利得(財產交易所得）
此類的海外所得申報認定日，是以「交割日」為準。美股目前採用 T+1 (成交日後一個交易日)，如果遇到年底，要注意一下交割日是不是會跨到下一個年度，另外股票賣出的資本利得也要從美元折算成台幣唷
美股配息(海外營利所得)、利息收入
此類的海外所得申報認定日，是以「給付日」為準。要從美元折算成台幣，並以台灣銀行公告的美元即期買入、賣出匯率收盤價之平均數做計算，換算成台幣
匯率可以到台灣銀行歷史匯率查詢網站查詢
✅台灣銀行歷史匯率查詢網站：https://reurl.cc/53XGj6
五、海外所得線上申報流程 (以財政部綜合所得稅報稅軟體申報)
要開始申報海外所得前，首先先下載財政部網站上的所得稅報稅軟體 〔財政部綜合所得稅電子結算申報繳稅-軟體下載〕，並且把海外所得報稅的相關文件及數字準備好
▲ 先按下報稅軟體左上角「所得資料」頁面，會出現提醒以下畫面
▲ 下列所得，請於「基本所得額頁面」進行申報：1、海外所得 2、特定保險給付 3、有價證券交易所得
▲ 切換到報稅軟體右上角「基本所得額」頁面，會出現提醒以下畫面
▲ 您若有以下海外所得類別，應以收入減除成本及必要費用，如實申報所得額：1、一時貿易盈餘 2、執行業務所得 3、租賃及權利金所得 4、財產交易所得 5、其他所得 6、有價證券交易所得
▲ 所得項目選擇「海外所得」
▲ 海外所得項目，總共有13種所得類別可以選擇，依照你的海外所得類別作選擇
▲ 美股資本利得部分，項目選擇「買賣境外有價證券、基金受益憑證(自行列舉必要費用成本) –> 下拉選擇 所得人姓名 –> 所得來源國家及給付單位名稱我是填入「United States of America」 –> 填入「收入總額(台幣)」–> 必要費用及成本我是填入 0
海外投資的收益(資本利得)屬於海外「財產交易所得」，我以「 76 財產交易所得 」為例作申報，Min美股資本利得(價差)的部分，有使用國內複委託及海外Firstrade第一證券這二個工具，彙整一下資本利得的數字加總後，填入報稅軟體中的「收入總額」
投資美股的資本利得(賣出股票的價差利益），財政部國稅局認定此類的海外所得是以「交割日」為準，美股目前採用 T+1(成交日後一個交易日)，如果遇到年底，大家要注意一下交割日是不是會跨到下一個年度唷，資本利得也要從美元折算成台幣〔台灣銀行歷史匯率查詢網站查詢〕
▲ 填好海外所得相關資料後，按下「新增」，海外所得申報資料即會出現在下方欄位，繼續輸入其他海外所得
▲ 美股配息及KY股票股利部分，所得類別選擇「71 營利所得」–> 項目選擇「獲配被投資事業分配之股利、盈餘總額」 –> 所得來源國家及給付單位名稱一樣填入「United States of America」 –> 填入「所得額(台幣)」–> 按下新增
美股配息(海外營利所得)、KY股票股利，這類的海外所得申報認定日，原則上是以「給付日」為準。要從美元折算成台幣，並以台灣銀行公告的美元即期買入、賣出匯率收盤價之平均數做計算，換算成台幣
匯率可以到台灣銀行歷史匯率查詢網站查詢
✅台灣銀行歷史匯率查詢網站：https://reurl.cc/53XGj6
▲ 海外銀行及複委託美金帳戶利息部分，所得類別選擇「 73 利息所得」–> 項目選擇「利息所得」 –> 所得來源國家及給付單位名稱一樣填入「United States of America」 –> 填入「所得額(台幣)」–> 按下新增
▲ 所有的海外所得逐項輸入，按下新增後，再切換到「基本稅額計算」頁面
▲ 所有的海外所得新增完畢後並換到右上角「 基本稅額計算」頁面後，在基本所得額未超過 750萬元(台幣)的前提下，Min比對過填入海外所得項目前後，在基本稅額計算頁面，基本所得額、海外所得總額合計這二個欄位的數字會有變動
✅基本所得額 = 未輸入海外所得總額前之基本所得額 + 前面所增加的全部海外所得總額
✅海外所得總額合計 = 前面所增加的全部海外所得總額
舉例說明：小明於115年5月申報114年所得稅時，在未新增海外所得前，基本所得額為1,500,000台幣，在「基本所得額」頁面，新增了美股資本利得 3,000,000台幣、美股配息 800,000台幣，這時候基本所得額、海外所得總額合計這二個欄位，會有以下數字的變動
基本所得額 = 1,500,000 + 3,800,000 = 5,300,000
海外所得總額合計 = 3,800,000
可以得到一個結論，你的基本所得額 (基本所得額 + 新增海外所得總額)，只要小於750萬元(台幣)以下者，就沒有繳納基本稅額之問題，也就是不用多繳稅
反之(如上圖舉例所示)，基本所得額 (基本所得額 + 新增海外所得總額)，若大於750萬元(台幣)者，會先扣除 750萬元的扣除額後，再按餘額乘以「20％稅率」來計算基本稅額 ，基本稅額 = 2,311,862 x 20% = 462,372元(台幣)
五、計算、繳(退)及上傳，完成所得稅及海外所得申報
當你納入當年度的所得資料、扶養親屬資料都沒問題，海外所得數字也都輸入完畢，按下報稅軟體「計算、繳(退)及上傳」頁面，一步一步完成申報及上傳，才算是完成報稅唷
六、列印收執聯及附件上傳
接著我們來上傳海外所得申報的附件，按下報稅軟體「列印收執聯及附件上傳」頁面，再按下下方「申報附件上傳」，會連接到國稅局的綜合所得稅附件上傳網站
上傳所得稅申報的附件注意事項先看一下，上傳檔案每戶上限15MB，已詳細閱讀並同意注意事項打勾後，再按下確認
選擇你要上傳附件的類別、附件種類、打上備註，我這次申報海外所得最大占比，就是美股交易資本利得(價差)、美股配息，有使用國內複委託券商、海外券商Firstrade第一證券帳戶，把所得資料分門別類整理清楚，沒問題的話，再按下「瀏覽檔案並上傳」
把所有的申報附件依序上傳，要注意右手邊的狀態，要變成「綠燈」，也就是上傳檔案狀態變成「檢核成功」，這樣就完成囉，順帶一提，系統在檢核的過程會花一點時間，最後一個檔案上傳後，會一直停在黃燈狀態，這時你可以隨便在上傳一個附件(後面再刪除掉即可)，前一個檔案上傳的狀態，就會變成綠燈了
最後「下載上傳狀態明細表」自行留存，再按下已完成上傳，離開本系統即可
小小結論
誠實納稅是國民應盡的義務，以台灣目前的稅制來看，受薪族群所賺取的薪資一毛錢都逃不掉的(認命吧XD)，另外股利8.5%的抵減稅額、海外所得申報都是以「一戶」為計算及申報單位，等於是在變相懲罰結婚的人，對願意成家的人來說非常不友善，難怪現在不婚不生的人這麼多XD
不過抱怨歸抱怨、山不轉路轉，學習如何當一個聰明的納稅人，多多利用可以合法節稅的方式，如股利可抵減所得稅額 8.5%、海外所得 100萬免申報額、海外所得 750萬免稅額等等，這些數字都一定要用好用滿
另外每年海外所得 750萬免稅額額度，若當年度的額度快要使用完，這時候帳面上有獲利的美股，可以採取部分實現，部分延後到下個年度再實現資本利得，可以把每年的海外所得 750萬免稅額用到極致
這些合法節稅方式，絕對是每個人必備的財務智商FQ (Financial Quotient)，每年合法、合規的申報海外所得，若美股操作順利的話，每年有很大機會能從海外電匯回幾百萬台幣回來，記得別把錢留到死掉，拿來做自已想做、讓自已開心的事，如出國旅遊、吃美食….，盡情的花用，花出去的錢自己會流回來的，努力賺錢、努力享樂，這才是人生一大樂事啊XD
